Der Handlungsbereich Jahresabschlüsse aufbereiten und auswerten ergibt sich aus § 7 (2) der Bilanzbuchhalter-Bachelor Professional in Bilanzbuchhaltung-Fortbildungsprüfungsverordnung (BibuBAProFPrV).

Hiernach soll nachgewiesen werden, in der Lage zu sein, Zusammenhänge der Rechnungslegung erkennen sowie die Jahresabschlüsse für unternehmerische Zwecke analysieren und interpretieren zu können.

Im Rahmen dessen können bis zu vier Schwerpunktthemen geprüft werden:

  1. Aufbereitung von Jahresabschlüssen.
  2. Analyse und Interpretation von Jahresabschlüssen anhand von Kennzahlen und von Cashflow-Rechnungen.
  3. Durchführung von zeitlichen und betrieblichen Vergleichen von Jahresabschlüssen und Überprüfung der Einhaltung von Plan- und Normwerten.
  4. Erkennen der Bedeutung von Ratings und Empfehlung von Verbesserungsmaßnahmen für das Unternehmen.

In Fortbildungskursen wird der Handlungsbereich meist unter der Bezeichnung Jahresabschlussanalyse (JAA) behandelt.

Wozu dient die Jahresabschlussanalyse?

Grundlegend weist die externe Jahresabschlussanalyse eine Informations-, Kontroll- und Steuerungsfunktion auf.

Im Rahmen der Informationsfunktion sollen externe Interessenten – wie Gesellschafter, Banken, Kunden und Lieferanten, aber auch die eigenen Beschäftigten – mittels der Jahresabschlussanalyse über die wirtschaftliche Situation des Unternehmens in Kenntnis gesetzt werden.

Durch der Analyse und Interpretation der verschiedenen Kennzahlen können die aktuelle Situation sowie die Entwicklung und künftige Aussichten geprüft werden. Die Kontrollfunktion wird auch ausgeübt, indem extern vorgegebene Ziele mit den eigenen Kennzahlen abgeglichen und etwaige Abweichungen untersucht werden.

Unter der Steuerungsfunktion versteht man umgangssprachlich auch die Bilanzpolitik. Die recherchierten Informationen zur wirtschaftlichen Situation eines Unternehmens bilden die Entscheidungsgrundlage für externe Analysten. Die Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage des Unternehmens kann die Leitung hierbei intern – je nach ihren Zielen – beeinflussen.

Darstellung der Funktionen der Jahresabschlussanalyse

Die Jahresabschlussanalyse kann erfolgen durch:

  • Einzelanalyse
  • Soll-Ist-Vergleich
  • Zeitvergleich
  • Branchenvergleich/Betriebsvergleich